Arqueo del fondo de caja chica-Arqueo de caja menor

Arqueo del fondo de caja chica

Es la verificación del manejo correcto del fondo de caja chica, a esto es que nos referimos al hablar sobre arqueo de caja chica o arqueo de caja menor. En el momento en que se practica debe existir una igualdad entre el monto de los comprobantes más el dinero en efectivo, con el monto total con que se creo el  fondo de caja chica.

Este arqueo debe practicarse de sorpresa para que sirva como medida preventiva contra irregularidades y prestamos no autorizados jajaja si porque a veces cuando encontramos algún faltante los custodias alegan que fue un préstamo que tomaron, cosa que si no esta autorizado es una falta muy grave.

Si al registrar un arquero de caja chica resulta un sobrante se debe registrar de la siguiente manera:

Efectivo en caja y banco                                        500

                  @

Ingresos                                                                                        500

Asumimos ese sobrante como un ingreso, ya dependerá del catalogo de cuentas de la empresa para poder determinar que cuentas de ingresos en particular podrás utilizar al nombrar este tipo de ingresos.

Por otro lado si al momento de realizar el arqueo de caja nos damos cuenta que existe un faltante entonces lo registramos de la siguiente manera:

Cuentas por cobrar empleados                                       500

           El cara cortada                                 500

                   @

Efectivo en caja y banco                                                             500         

 Como el fondo de caja es responsabilidad de una persona todo faltante se le cargara al empleado como una cuenta por cobrar, entendiendo que si se determinan faltantes con mucha frecuencia entonces debe de establecer medidas en contra de dicho empleado.

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Fuente: La mayoría del contenido de este tema fue facilitado por la maestra Nancy Sánchez de la escuela de contabilidad de la Universidad Autónoma De Santo Domingo. 

Procedimiento para la preparación de una conciliacion bancaria

Procedimiento para la preparación de una conciliación bancaria.

1-    Sumar todos los depósitos emitidos por la empresa, comparar cada uno de ellos con los que aparecen en el estado del banco con un visto bueno, para determinar aquellos que se quedaron en transito y verificar si se cometió algún error al registrar uno de ellos.

2-    Sumar los cheques emitidos por la empresa y comparar cada uno de ellos con los que aparecen en el estado de cuentas del banco con un visto bueno para determinar los que se quedaron en transito y verificar si se cometió algún error al registrar uno de ellos.

3-    Determinar el origen de las notas de créditos, las notas de debitos y de los errores que cometen el banco y la empresa al registrar los depósitos y los cheques.

4-    Sumar al balance según banco los depósitos que quedaron en transito y algún error que se haya cometido, al sub-total en transito se le restan los cheques que quedaron en transito y algún error que se haya cometido, lo que da como resultado el balance conciliado según banco.

5-    Sumar al balance según libro (Balance conciliado del mes anterior) los depósitos emitidos por la empresa, las notas de debitos y algún error que se haya cometido, al sub-total se le restan los cheques emitidos por la empresa, las notas de debito y algún error que se haya cometido, lo que nos da como resultado el balance conciliado según libro.

6-    Los depósitos en transito y los cheques en transito del mes que se esta conciliando realmente aparecen en el estado del banco al mes siguiente, los cuales no se deben tomar en cuenta en el mes que llegaron, en el caso de que alguno de ellos no aparezca el mes siguiente se debe mantener en transito junto a los del mes que se esta conciliando, mientras este en transito.

7-    Los errores que comete el banco y que no los corrige en el mes que esta conciliado, se deben transferir a las conciliaciones siguientes hasta que el banco los corrija, cuando esto sucede no se toman en cuenta para fines de conciliación ni se registran en los libros de la empresa.

8-    Las notas de crédito aumentan el efectivo de la empresa y las notas de debito disminuyen el efectivo de la empresa y se registran en los libros de la empresa junto con los errores que se hayan cometidos.

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Fuente: La mayoría del contenido de este tema fue facilitado por la maestra Nancy Sánchez de la escuela de contabilidad de la Universidad Autónoma De Santo Domingo. 

Conciliación bancaria-Definición de los términos utilizados durante la preparación.

Conciliación bancaria

Saludos y bendiciones queridos amigos aquí les traigo la teoría del tema conciliación bancaria, donde le muestro los conceptos fundamentales de los términos.

La conciliación bancaria no es mas que un programa que explica la diferencia que existe entre el saldo del estado de cuenta bancario y el saldo que aparece en los registros contables de la empresa. Si el propósito consiste en asegurar que el banco y la empresa están de acuerdo en las diferentes actividades que estos realizan.

En toda conciliación bancaria existen dos aspectos fundamentales que son:

   1)    El desarrollo

Es aquel en el cual la conciliación bancaria ofrece problemas de aritmética que consiste en sumar o restar los movimientos de las cuentas cuyos saldos se trata de conciliar.

2) La interpretación

Es aquella en la cual las diferencias encontradas pueden ser resueltas mediante un detenido estudio de las partidas que las forman.

El cheque:

Es una orden escrita firmada por las personas autorizadas que instruyen al banco a pagar una cantidad específica de dinero a una persona u organización.

El cheque esta compuesto por tres partes fundamentales que son:

1)   El girador: Institución  donde se firma el cheque.

2)  El banco: Institución sobre el cual esta girado el cheque.

3)  El portador: Persona o institución a quien se le pagara el valor del cheque.

Intereses ganado en cuentas corrientes:

Es el ingreso que ofrece el banco a las instituciones por mantener fondos suficientes en sus cuentas corrientes. Estos ingresos aparecen en el Estado de cuenta bancaria al final de cada mes y la empresa lo deberá registrar dando un debito a efectivo en banco y crédito a otros ingresos o intereses ganados.

Cheques devueltos por falta de fondos:

Los depósitos que realiza la empresa provienen de pagos de los que realizan sus clientes y muchas veces los cheques pueden rebotar porque el cliente no tiene fondos suficientes para cubrir el cheque por el cual giro el pago. Este cheque por tanto se convertirá nuevamente en una cuenta por cobrar hasta que recupere el efectivo y vuelva a depositar y la empresa lo debe registrar de la siguiente manera; debito a cuentas por cobrar y crédito a efectivo.

Cargos por servicios bancarios:

Son los cargos que hace el banco para cubrir los gastos por manejo de cuenta. El valor de este cargo depende del saldo promedio de la cuenta por numero de cheques y depósitos emitidos durante el mes y la empresa lo debe de registrar; Débito a gastos por servicios bancarios y crédito a efectivo en banco.

Cheques en transito:

Son cheques girados y registrados por la empresa en sus libros de contabilidad, pero que al corte del estado de cuentas bancarias no han sido presentados al banco para su pago.

Depósitos en tránsitos: 

Son aquellos depósitos emitidos y registrados en los libros de contabilidad de la empresa y que han llegado al banco después de la fecha de corte del estado de cuenta bancario.

 Notas de débito:

Son los cargos que hace el banco a la empresa por manejo de cuentas, impresión de chequera, por un cheque devuelto, por abono a préstamos, por alquiler de una caja de seguridad, por intereses y comisiones por sobregiro bancario, por corrección de errores, etc.

Notas de crédito:

Son depósito de efectivo que el banco realiza en la cuenta corriente de la empresa por un préstamo, por el cobro de un documento, por intereses ganados, por la corrección de errores, etc.

Sobregiro bancario:

Es la cantidad de dinero que una persona u organización debe a un banco como consecuencia de cheques expedidos en exceso a su balance en su cuenta corriente.

La cuenta sobregiro bancario es una cuenta que debe expresarse como la numero 1 en el lugar de los pasivos corrientes durante la realización del balance general.

Dios te bendiga mucho y gracias por visitar nuestro blog, recuerda compartir la información y también dejar tus comentarios sobre el tema. 

Fuente: La mayoría del contenido de este tema fue facilitado por la maestra Nancy Sánchez de la escuela de contabilidad de la Universidad Autónoma De Santo Domingo. 

Definicion de gastos financieros

Gastos financieros: representan las erogaciones realizadas para el uso del dinero ajeno. Se consideran como parte del costo de un activo, en caso de ser devengados durante el periodo de fabricación de dicho activo. También como gastos de operaciones.

Definicion de gastos

Gastos:  son las erogaciones en que incurre una empresa para mantener funcionando; el  consumo de un bien o la expiración de un costo; también la inversión que se hace para general ingresos.

Definicion de costo de produccion

Costo de producción: representa el total gastado para producir un bien distribuido en sus tres componentes principales: materia prima, lo que constituye básicamente al el objeto; labor directa, lo que se paga por la manufactura, y finalmente los gastos indirectos de fabricación, que son las erogaciones necesarias en materiales o servicios para fabricar, pero que no forman parte del producto elaborado.-

Definicion de costos

Costos: Para hablar  de costos tenemos que referirnos  necesariamente a tres tipos de estos principalmente se entiende por costo la sumatoria de todos los gastos en que se incurre para adquirir o producir un activo, hasta ponerlo en condición de ser vendido o usado.

 

Definicion de ingresos

Ingresos: Son aquellas entradas que provienen de las operaciones propias de una empresa, que pueden o no aumentar su capital o patrimonio. Aumenta este último cuando se capitalizan beneficios. También se definen como ingresos las captaciones de recursos que no implican inscripción de pasivo alguno.

Definicion de capital contable

Capital  Contable: Son los aportes hechos por el propietario de la empresa, si esta es de un solo dueño. Si es una sociedad, el mismo estará integrado por los aportes hechos por los socios o el total de acciones emitidas, más las utilidades que haya tenido la empresa que estén pendientes de distribución, mismo que las reservas dispuestas e impuestas, que se tengan, las cuales también formaran parte de la participación de los accionistas. Cualquier pérdida acumulada es deducible de dicha participación. Finalmente, el capital constituye también una pasivo de la empresa para con sus dueños.

Definicion de ciclo operativo

          Ciclo Operativo: Promedio de tiempo entre la inversión y la realización correspondiente de la misma, es decir es el periodo de tiempo en el cual se logra el retorno de la inversion.

 

 

Definicion de periodo contable

Periodo Contable: Lapsos de tiempo iguales y consecutivos en que se divide la vida indefinida de los negocios para medir resultado, que pueden ser menores e iguales a un año, dependiendo de usuario destinatario de la información.

Clasificacion de las cuentas segun su origen

Saludos queridos lectores veamos como clasificamos las cuentas según su origen. 

 

Origen Deudor                                Origen Acreedor

Activos                                               Pasivo

Costos                                                Ingresos

Gastos                                                Capital

-Las cuentas de origen deudo cuando las debitamos aumentan y cuando la acreditamos disminuyen.

-Mientras que con las de origen acreedor pasa lo contrario, cuando la debitamos disminuyen y cuando la acreditamos aumentan.

Para fines de análisis y como procedimiento académico, las cuentas normalmente se reducen a sus dos columnas fundamentales (Debito y Crédito), obteniendo las llamadas cuentas “T”, que no son cuentas del Mayor General sino una facilidad de trabajo.

Para una identificación más rápida y precisa de los rubros y cuentas en contabilidad se ha establecido una numeración general aceptada para precederlas, que a la vez sirve de base  para la elaboración de catálogo de cuentas.

1. Activos

2.Pasivos

3.Capital

4.Ingresos

5.Costos

6.Gastos

7.Cuenta de Orden (No entran en la determinación de resultados, son más  bien controladas)

Definicion de debito y credito contable

Saludos y que Dios los bendiga mucho amigos, veamos que podemos entender de estos términos.  

Debito: Es el lado izquierdo de la cuenta, en el mismo se registran todos los valores que tienden a aumentar su balance como son:

·         Activos

·         Costos

·         Gastos

Y disminuyen su balance los pasivos

Capital e ingresos

Crédito: Se puede definir diciendo que es el lado derecho  de una cuenta, donde se registran cada uno de los valores que tienden aumentar su balance como son:

·         Pasivo

·         Capital e

·          ingresos

Y disminuyen los activos

Costos

Gastos

Definicion de cuentas contables

Saludos y bendiciones mil queridos amigo

Podemos decir que las cuentas contables son las unidades de registro que utiliza la contabilidad, que incluyen las conceptualizaciones debidas y las acumulaciones correspondientes en términos de valores monetarios, es decir que es el instrumento por el cual los contadores nos apoyamos para poder llevar una organización de la contabilidad de una empresa.